Переход с самозанятости на ИП и обратно в 2026 году: сроки, уведомления и подводные камни

Два разных статуса

Самозанятый и ИП это разные статусы. Можно быть и тем и другим: ИП вправе стать плательщиком НПД, не закрывая ИП, если его деятельность подходит под режим. Поэтому «переход» чаще всего означает смену налогового режима, а не закрытие регистрации.

Прежде чем менять режим, ответьте на три вопроса: есть ли у вас наёмные работники, перепродаёте ли вы купленные товары и не превышает ли доход 2,4 млн ₽ в год. Если хотя бы на один ответ «да», НПД не подходит.

Если вы ИП на УСН и хотите перейти на НПД

1. Проверьте, что вы подходите. Нельзя нанимать работников по трудовому договору, перепродавать купленные товары и работать по посредническим договорам (№ 422-ФЗ, статья 4). Доход не должен превышать 2,4 млн ₽ в год.
2. Встаньте на учёт как самозанятый. Через приложение «Мой налог» или личный кабинет ИП.
3. Подайте уведомление о прекращении применения УСН. По разъяснениям ФНС и Минфина его нужно направить в налоговую в течение месяца со дня постановки на учёт в качестве плательщика НПД. Датой прекращения УСН считается дата постановки на учёт как самозанятого, более раннюю дату указать нельзя.
4. Сдайте декларацию и заплатите налог за период на УСН. Декларацию за год перехода подают в общий срок. Налог по УСН за этот период, по разъяснениям ведомств, платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД.

Если уведомление не подано или опоздало, регистрацию в качестве плательщика НПД могут аннулировать. Ждать конца налогового периода не нужно: переходить можно в любое время.

Если вы самозанятый и хотите открыть ИП

Это обычная регистрация ИП. Подать документы можно через Госуслуги или в налоговой. Дальше есть два пути:

Если новый режим нужен раньше, сначала придётся сняться с учёта по НПД.

Если вы потеряли право на НПД

Основные причины: доход выше 2,4 млн ₽ за календарный год, наёмные работники, перепродажа товаров, посреднические договоры. После снятия с учёта по НПД у ИП есть 20 календарных дней, чтобы подать уведомление о переходе на УСН (часть 6 статьи 15 закона № 422-ФЗ). Если срок пропустить, ИП может оказаться на общей системе налогообложения, которая намного дороже.

Формулировка закона «вправе уведомить», но на практике поступать нужно как с обязанностью: подавайте уведомление в срок, чтобы режим не определили за вас. Какой режим выбрать, смотрите в разборе УСН для ИП.

Пример

Анна работала ИП на УСН «доходы» 6% и оказывала услуги частным клиентам. Взносы за себя платила, налог почти весь «съедали» взносы. В марте она решила перейти на НПД.

• 12 марта встала на учёт в «Мой налог».
• Не позже 12 апреля подала в ИФНС уведомление о прекращении УСН с датой 12 марта.
• Декларацию по УСН за период с 1 января по 12 марта сдала в общий срок и уплатила налог.

С 12 марта Анна платит 4% и 6% с чеков. Фиксированные взносы за период применения НПД ИП без наёмных работников не платит (разъяснения ФНС со ссылкой на закон № 422-ФЗ), но за январь–март на УСН взносы начислены. Теперь её стратегия: следить, чтобы доход не превысил 2,4 млн ₽, и не нанимать помощников. Лимит подробно разобран в отдельной статье.

Распространённые ошибки

• Применять УСН и НПД к одному и тому же доходу. Так нельзя.
• Забыть декларацию за период на УСН после перехода на НПД.
• Забыть про взносы за период на УСН и за время после потери права на НПД. На НПД ИП без работников фиксированные взносы не платит, но на других режимах и после утраты НПД они начисляются.
• Нанять сотрудника на НПД. Это основание потерять право на режим.
• Пропустить 20 дней после потери права на НПД.

Когда выгоднее быть ИП

ИП нужен, если вы закупаете и перепродаёте товары, работаете по агентским договорам, нанимаете людей или выходите за 2,4 млн ₽ в год. Сравнение смотрите в материале про НПД и ИП. Если закрывать ИП совсем, воспользуйтесь инструкцией по закрытию.

Частые вопросы

Нет. ИП может применять НПД.

По одной и той же деятельности нельзя применять два режима. Сначала нужно отказаться от УСН.

Налоговая может аннулировать постановку на учёт по НПД или перевести вас на общую систему. Обратитесь в ИФНС как можно скорее.

Источники

• Федеральный закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход, статьи 4 и 15.
• Федеральная налоговая служба: разъяснения о переходе на НПД и с НПД.