Лимит самозанятого 2,4 млн рублей в 2026 году: как считать доход и что делать при превышении

Как считается лимит

Лимит 2,4 млн ₽ применяется к доходам за календарный год, с 1 января по 31 декабря. Срок, когда вы получили статус самозанятого, на него не влияет: доход считают с начала года или с даты постановки на учёт, в зависимости от того, что наступило позже, но потолок для года остаётся тем же. В лимит входят все доходы, полученные по НПД: от физических лиц (налог 4%) и от ИП и организаций (налог 6%).

Учитываются суммы по чекам, сформированным в «Мой налог». Если вы получили деньги в декабре, а чек пробили в январе, ориентируйтесь на правила об определении даты получения дохода по НПД: важно, чтобы чек был сформирован в момент расчёта. В спорных ситуациях спросите в налоговой.

Что не входит в доход НПД

В доход не включают суммы, перечисленные в законе № 422-ФЗ: например, доходы от продажи личного имущества, зарплату по трудовому договору и ряд других. Полный перечень проверьте в законе или в разъяснениях ФНС. Отдельно стоит помнить, что перепродажа купленных товаров и посреднические договоры на НПД запрещены.

Как следить за лимитом

1. Открывайте раздел «Доходы» в приложении «Мой налог» и смотрите сумму с начала года.
2. Раз в месяц считайте, сколько осталось до лимита и сколько месяцев в году.
3. Если доход растёт быстро, прикиньте дату, когда вы достигнете 2,4 млн ₽. Для этого разделите оставшуюся сумму на средний месячный доход.
4. Заранее подготовьте переход на ИП, чтобы не искать решение в последний момент.

Пример. К концу сентября вы заработали 1 800 000 ₽. Остаётся 600 000 ₽ до лимита. Средний месяц у вас около 200 000 ₽, значит лимит будет достигнут примерно к концу декабря. Если в декабре ожидается крупный заказ, лимит может быть превышен раньше.

Что делать, если лимит превышен

Формулировка закона «вправе уведомить», но на практике подавать уведомление нужно в срок: иначе ИП может оказаться на общей системе налогообложения (с НДС), которая значительно дороже. Подробности переходов в материале о смене режима.

Как не превысить лимит случайно

Самая частая причина превышения не рост бизнеса, а неучтённые поступления: сумма с нескольких платформ, предоплата за заказ, который будет выполнен в следующем году, или возврат, который не оформлен чеком сторно. Прежде чем принять крупный платёж в конце года, посчитайте, не выйдете ли вы за лимит. Чек формируют в момент фактического получения денег, поэтому дату поступления нельзя «сдвигать» ради лимита. Возвраты клиентам аннулируют соответствующие чеки, и сумма дохода за год уменьшится.

Что выгоднее, когда доход приближается к лимиту

• УСН «доходы» 6%. Налог выше, чем 4% на НПД, но его можно уменьшить на взносы. Разбор в материале про УСН.
• Патент для видов деятельности из регионального перечня. См. про патентную систему.
• НПД как ИП. Лимит 2,4 млн ₽ остаётся тем же. Фиксированные взносы за период НПД ИП без наёмных работников не платит.

Не забывайте, что на УСН и патенте ИП платит взносы за себя. Если оборот перешагнёт 20 млн ₽, возникнет и НДС, но до этого порога далеко.

Сравнение на примере

Доход 3 000 000 ₽ в год от физических лиц:

• НПД невозможна, потому что лимит 2,4 млн ₽ превышен.
• УСН «доходы» 6% даёт налог 180 000 ₽. После вычета фиксированных взносов 57 390 ₽, уплаченных в этом году, к уплате остаётся 122 610 ₽. Дополнительный 1% (27 000 ₽ с суммы сверх 300 000 ₽) платится в следующем году и уменьшает налог уже того периода.

Реальные цифры зависят от распределения доходов и взносов по периодам.

Частые вопросы

Лимит годовой, поэтому в среднем около 200 000 ₽ в месяц, но месяцы могут быть неравномерными.

Право на НПД теряется, нужно действовать по порядку выше.

Да, если они оформлены как доход НПД. Про изменения для платформ читайте в разборе закона о платформенной экономике.

Источники

• Федеральный закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход, статья 15.
• Федеральная налоговая служба.