Руководство6 мин чтения

НДС для ИП на УСН в 2026 году: порог 20 млн рублей, ставки 5% и 7% и что делать при превышении

Редакция ОКВЭД Справочникобновлено 24 октября 2026 г.

Проверено

С 2026 года ИП и ООО на УСН платят НДС, если доход превысил 20 млн рублей. Разбираем освобождение, пониженные ставки 5% и 7%, расчёт на примере и порядок действий.

с 1 января 2026 года упрощенцы платят НДС, если выручка превысила 20 млн ₽ (раньше порог был 60 млн ₽). Пока доходы за предыдущий год не больше 20 млн ₽, действует освобождение по статье 145 Налогового кодекса. После превышения НДС нужно начислять с 1-го числа следующего месяца: по ставке 5%, 7% или общей.

Что изменилось с 2026 года

До 2026 года бизнес на УСН не был плательщиком НДС (кроме импорта и отдельных операций). Теперь упрощенец становится плательщиком, если его доходы превысили порог. Порог снижен до 20 млн ₽ в год.

Для тех, чьи доходы за 2025 год не превысили 20 млн ₽, освобождение от НДС в 2026 году действует автоматически. Уведомление в налоговую в этом случае подавать не нужно. Основание: пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса и разъяснения ФНС (раздел «НДС при УСН» на nalog.gov.ru).

Когда придётся платить НДС

Ситуация	Что происходит
Доходы с начала 2026 года не превысили 20 млн ₽	НДС не начисляется, декларацию по НДС сдавать не нужно
Превысили 20 млн ₽ в течение года	НДС начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения
Доходы за прошлый год выше 20 млн ₽	Вы плательщик НДС с начала года

В расчёт идёт весь доход по УСН, поэтому проверяйте накопленную выручку нарастающим итогом, особенно в конце года. Месяц, в котором порог пройден, вы ещё работаете без НДС, а следующий уже с НДС.

Какие ставки выбрать

Упрощенец, ставший плательщиком НДС, может применять:

5% при доходе в пределах повышенного порога для 2026 года;
7% при доходе в следующем диапазоне;
общую ставку (20% и другие), если нужен вычет входного НДС.

По данным ФНС, пересчитанные для 2026 года границы пониженных ставок составляют 272,5 млн ₽ (для 5%) и 490,5 млн ₽ (для 7%) годового дохода. Пониженные ставки применяются без права на вычет «входящего» НДС. Если у вас много закупок у плательщиков НДС, общая ставка с вычетом может оказаться выгоднее. Ставку выбирают при подаче первой декларации по НДС, отдельное заявление не требуется.

Как это выглядит на примере

Вы оказываете услуги, доход за 2026 год дошёл до 20 млн ₽ в июне. С 1 июля вы начисляете НДС.

Услуга стоит 100 000 ₽ без НДС. При ставке 5% НДС составит 5 000 ₽, клиент платит 105 000 ₽.
Если вы не хотите менять цену для клиента, считайте НДС «внутри»: 100 000 ₽ × 5% / 105% = 4 762 ₽, а ваша выручка без НДС 95 238 ₽.

Клиентам-плательщикам НДС при любой ставке выгодно работать с вами: они примут налог к вычету. Физлица вычет не получают, поэтому для розницы дополнительная ставка это просто более высокая цена.

Что нужно сделать, если вы приближаетесь к порогу

Считайте нарастающий итог по доходам УСН каждый месяц.
Решите заранее, какую ставку выбрать, и пересчитайте влияние на цены и маржу.
Подготовьте учёт: счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларация по НДС.
Проверьте кассу и договоры: в чеках и документах должна появляться ставка НДС.
Оцените другие режимы. Если рентабельность низкая, подумайте о патенте или другом варианте. Сравнение в материале про патент.

Как переход на НДС влияет на бизнес

Для компаний, работающих с другими плательщиками НДС, потеря освобождения менее болезненна: клиенты примут налог к вычету. Для тех, кто продаёт населению, НДС либо сокращает маржу, либо поднимает цену. Прикиньте оба сценария: насколько можно поднять цену без потери клиентов и какая доля выручки уходит на налог при ставке 5% или 7%.

Отдельно оцените закупки. Если большая часть расходов это покупки у плательщиков НДС (материалы, товары, подрядчики), общая ставка с вычетом входного НДС может дать меньшую нагрузку, чем пониженная ставка без вычета. Сравнивать нужно итоговый платёж в бюджет по обоим вариантам на ваших реальных оборотах за последние месяцы.

Не забудьте про учёт: счета-фактуры, книги покупок и продаж, электронные документы и, возможно, обновление кассового ПО. Заложите на это время до перехода, а не после.

Что будет дальше с порогом

Порог планируется снижать. По данным ФНС, с 2028 года он составит 10 млн ₽ дохода за предыдущий год. Значение для 2027 года уточняйте перед планированием.

Самозанятые и НДС

Самозанятые на НПД НДС не платят: у режима нет такой обязанности. Но лимит доходов у них 2,4 млн ₽, подробнее в отдельной статье.

Частые вопросы

Нужно ли ИП на УСН подавать заявление об освобождении от НДС?

Нет, освобождение действует автоматически, пока доходы не превышают порог.

Что если доход превысил порог в середине месяца?

НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца.

Как узнать, что я уже плательщик НДС?

Сравните накопленный доход УСН с порогом. Дополнительно проверьте разъяснения ФНС на сайте.

Что с патентом?

Правила для патента отличаются. Подробности в материале про патентную систему.

Источники

Налоговый кодекс РФ, статья 145.
ФНС России: НДС для УСН.
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Подберите коды за 3 минуты

Мастер соберёт основной и дополнительные коды под вашу модель — без лишнего списка «на всякий случай».

Открыть подбор кодов